湖南长期护理保险参保范围与缴费费率2026全解：四类人群费率对照与缴费基数

【摘要】

长期护理保险缴多少钱、谁来缴、按什么基数缴——这是企业和个人最关心的三个问题。《湖南省建立长期护理保险制度实施方案》（湘政办发〔2026〕49号）对筹资机制作了明确规定：全省执行统一的缴费费率与缴费基数政策，四类人群适用不同费率与分担方式。

需要特别提醒的是，长期护理保险的缴费设计与医疗保险既有相同之处，也有明显区别。相同之处在于缴费基数、工资申报、缴费方式与期限与职工基本医疗保险保持一致，并与基本医疗保险费共同缴费；区别在于四类人群的费率差异较大，且未就业城乡居民采用”逐年过渡”的费率安排。本文依据实施方案原文与省医保部门公开的政策问答，对筹资机制逐项拆解。文中涉及的具体经办细节，以各市州正式通知为准。

一、筹资机制的四条主线

实施方案的筹资机制可以按”四类人群、四条主线”来理解。

人群类型	缴费费率	缴费基数	分担方式
单位职工	0.3%	与职工基本医疗保险一致	用人单位与职工个人同比例分担（各0.15%）
退休人员	0.15%	本人上年度基本养老金	由个人缴费，原用人单位不缴费
未就业城乡居民	0.15%起步，每年提高0.03个百分点，逐步过渡到0.3%	上年度全省城乡居民人均可支配收入	个人缴费与财政补助按1:1左右共同分担
灵活就业人员	按单位职工参保的0.3%；也可选择按居民政策参保	按单位职工参保时为全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%	由个人按规定缴纳

此外，方案明确：18周岁以下未就业人员、孤儿和事实无人抚养儿童的参保筹资按照国家规定执行。

从这张表可以看到三个设计特征。

特征一：就业人群与居民人群费率起点不同，但终点趋同。 单位职工费率为0.3%，未就业城乡居民从0.15%起步并逐步过渡到0.3%。这意味着制度成熟后，两类人群的费率水平是一致的，但居民人群有一个缓冲期。

特征二：退休人员享有更低的费率并由个人承担。 退休人员费率为0.15%（是单位职工的一半），由个人缴费，原用人单位不再缴费。这一安排符合退休人员收入结构以养老金为主的实际，也避免了用人单位对已退休人员的持续负担。

特征三：灵活就业人员有选择权。 灵活就业人员既可以按单位职工参保政策缴费（费率0.3%），也可以选择按未就业城乡居民参保政策参保缴费，两类政策的缴费水平与待遇水平不同。

二、单位职工：0.3%如何分担

单位职工的筹资安排是四类人群中最”标准化”的一类，与职工基本医疗保险的征缴体系直接衔接。

费率与分担。 单位职工缴费费率为0.3%，由用人单位和职工个人按同比例分担，即各缴0.15%。

缴费基数。 单位职工长期护理保险缴费基数与职工基本医疗保险保持一致。这意味着不需要单独确定一套缴费基数口径，直接沿用医保的缴费基数即可。

缴费方式与期限。 工资申报、缴费方式及期限与职工基本医疗保险保持一致，与基本医疗保险费共同缴费。这一”共同缴费”的安排对企业经办非常重要——不需要新增一个独立的申报与缴费流程，而是在现有的职工医保缴费中同步完成。

个人账户代缴。 职工基本医疗保险个人账户可代缴本人及近亲属参加长期护理保险的个人缴费部分。这一条为个人缴费提供了便捷渠道，也体现了家庭共济的设计思路。所谓”近亲属”的范围，具体以医保部门的经办规定为准。

建制当年的特殊安排。 方案明确：”在建制当年，符合国家规定条件的市州，可合理调整职工基本医疗保险单位费率用作长期护理保险单位费率。”

这一条对企业的实际意义是：建制当年，部分市州可能通过调整职工医保单位费率的方式来筹集长护险单位缴费，而不是在原医保费率之外叠加。也就是说，在制度启动的第一年，企业感受到的成本增加幅度可能小于单纯按0.3%叠加的计算结果，具体如何调整取决于各市州的实际方案。但需要强调，这只适用于”建制当年”和”符合国家规定条件的市州”，并非普遍性安排，企业不应据此做出长期成本判断。

三、退休人员：个人缴费0.15%，原单位不缴费

退休人员的筹资安排有三条规定需要逐一记住。

第一，费率为0.15%。 是单位职工费率（0.3%）的一半。

第二，缴费基数为本人上年度基本养老金。 不是按在职时的工资基数，而是按养老金水平计算。

第三，由个人缴费，原用人单位不缴费。 这是退休人员安排中对企业最直接的一点——企业不需要为已退休人员缴纳长期护理保险费用。

代扣代缴渠道。 方案明确：”经个人同意，保费可由医保经办机构从其职工基本医疗保险个人账户代扣代缴。”这一安排为退休人员提供了便利，但前提是”经个人同意”，属于授权扣缴，而非强制划扣。

对退休人员而言，需要关注的是本人职工医保个人账户是否满足代扣条件、代扣的授权如何办理，以及个人账户余额不足以代扣时的处理方式。这些具体经办问题需要以市州医保部门的实施细则为准。

四、未就业城乡居民：0.15%起步，逐年过渡

未就业城乡居民的筹资安排是四类人群中最为特殊的一类，其核心是”起步低、逐步过渡、财政分担”。

费率起步与过渡。 缴费费率从0.15%起步，以后每年提高0.03个百分点，逐步过渡到0.3%。按这个幅度推算，从0.15%到0.3%需要提高0.15个百分点，按每年0.03个百分点计，大致需要5年左右完成过渡。具体过渡年数以国家与省的规定为准。

缴费基数。 以上年度全省城乡居民人均可支配收入为缴费基数。注意这里是”全省”口径，而非市州口径，也与”公平统一”的制度设计要求一致。

分担方式。 由个人缴费和财政补助按1:1左右共同分担。也就是说，居民参保的筹资中，个人负担一半左右，财政补助一半左右。

缴费安排。 个人按年度缴费，与城乡居民基本医疗保险费共同缴费。这与单位职工”按月随医保共同缴费”的方式不同，居民采取的是按年缴费的模式。

困难人群资助。 方案明确：”对符合条件的困难人群个人缴费部分，政府按规定予以资助。”这是对困难群体的兜底安排，资助标准与认定条件按国家和省有关规定执行。

特殊人群。 18周岁以下未就业人员、孤儿和事实无人抚养儿童的参保筹资按照国家规定执行，即按国家统一政策处理，不适用上述居民费率安排。

五、灵活就业人员：两条路径可选

灵活就业人员的筹资安排提供了一个”选择权”，这是方案中比较有特色的设计。

路径一：按单位职工参保政策缴费。 缴费费率为0.3%，以全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%为缴费基数，由个人按规定缴费，可按月自行申报缴费，也可在年度内一次性缴纳全年费款。

路径二：按未就业城乡居民参保政策参保缴费。 即按0.15%起步并逐步过渡的费率、以上年度全省城乡居民人均可支配收入为基数、与城乡居民基本医疗保险费共同缴费。

参保路径	费率	缴费基数	缴费方式	待遇对应
按单位职工政策	0.3%	全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%	按月自行申报或年度内一次性缴纳	按单位职工待遇标准
按居民政策	0.15%起步，逐步过渡到0.3%	上年度全省城乡居民人均可支配收入	按年度缴费，与居民医保共同缴费	按未就业城乡居民待遇标准

方案明确”灵活就业人员依据选择的参保政策类型享受相应的待遇”。也就是说，参保类型与待遇水平是对应的：选择缴费水平较高的职工路径，待遇水平也相应更高；选择居民路径，缴费负担较轻，待遇水平也相应较低。灵活就业人员可以结合自身收入水平与照护保障需求作出选择。

六、缴费基数口径的三个对比

把四类人群的缴费基数放在一起看，会发现口径的差异反映了筹资能力的差异。

人群	缴费基数口径	基数水平的一般关系
单位职工	与职工基本医疗保险缴费基数一致	以本人工资为基础，通常最高
退休人员	本人上年度基本养老金	通常低于在职期间工资
灵活就业人员（职工路径）	全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%	采用统一的社平工资下限口径
未就业城乡居民	上年度全省城乡居民人均可支配收入	通常低于社平工资口径

值得注意的是灵活就业人员的基数设定——采用”全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%”，这是一个统一的比例口径，不由个人在上下限之间自由选择。这种设计简化了经办操作，也保证了同类参保人之间的相对公平。

未就业城乡居民采用”上年度全省城乡居民人均可支配收入”作为基数，这个口径比城镇单位就业人员平均工资低，与居民的收入水平更匹配，体现了”负担与能力相适应”的原则。

七、企业关心的四个测算问题

问题一：每个员工的长护险单位缴费大概是个人缴费的一半吗？

不是。单位职工费率为0.3%，由用人单位与职工个人同比例分担，即单位与个人各承担0.15%，两者金额相同。也就是说，单位缴费金额与个人缴费金额是”一半对一半”的关系，但都等于医保缴费基数乘以0.15%。

问题二：长护险单位缴费会不会叠加在现有社保成本之上？

需要区分建制当年与之后年度。建制当年，符合国家规定条件的市州”可合理调整职工基本医疗保险单位费率用作长期护理保险单位费率”，这种情况下企业感受到的增量可能较小。但这一安排仅限建制当年且需符合国家规定条件，之后年度按正常费率执行。

问题三：企业需要为退休人员缴费吗？

不需要。方案明确退休人员由个人缴费、原用人单位不缴费。

问题四：缴费申报是否需要单独操作一套流程？

不需要单独建流程。单位职工的缴费基数、工资申报、缴费方式及期限均与职工基本医疗保险保持一致，与基本医疗保险费共同缴费。企业可以在现有的职工医保申报缴费流程中同步完成，但需要确认本地区医保经办系统的具体操作方式。

常见问题

问：长期护理保险的缴费基数需要企业单独申报吗？

不需要。单位职工长期护理保险的缴费基数、工资申报、缴费方式及期限与职工基本医疗保险保持一致，与基本医疗保险费共同缴费，跟随现有医保申报流程办理。

问：职工医保个人账户怎么代缴长护险？

方案规定职工基本医疗保险个人账户可代缴本人及近亲属参加长期护理保险的个人缴费部分；退休人员经个人同意，保费可由医保经办机构从其职工基本医疗保险个人账户代扣代缴。具体的代缴操作方式以医保部门的经办细则为准。

问：未就业城乡居民的费率会一直涨吗？

方案规定的是从0.15%起步、以后每年提高0.03个百分点、逐步过渡到0.3%，即过渡的目标是0.3%。过渡完成后的费率以国家与省的最新规定为准。

行动建议

对企业而言，建议按三步准备：第一步，确认所在市州的长护险启动时间与建制当年的费率安排，判断成本增量的实际幅度；第二步，把长护险单位缴费纳入人力成本预算，在职工医保缴费的基础上按0.15%的费率视角进行测算；第三步，与医保经办机构确认共同缴费的操作方式，确保缴费申报流程顺畅。

对个人而言，建议先明确自己属于哪一类人群、对应什么费率与基数，再关注本人医保个人账户是否可用于代缴。灵活就业人员则需要结合自身收入与保障需求，在职工路径与居民路径之间作出选择。

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