大连市2026年度技术先进型服务企业认定：10月30日网上申报截止前的离岸外包35%口径与复审换证实操

2026年10月25日，距离大连市2026年度技术先进型服务企业（TASE）网上申报截止只剩5天。大连市科技局9月24日发布的《关于开展2026年度技术先进型服务企业认定管理工作的通知》，把三个关键节点压在同一个日子上：10月30日网上申报截止、10月30日PDF电子版材料报区市县科技管理部门截止、10月30日有效期内企业年度信息报送截止；区市县完成形式审查后统一报送市局审批办窗口的时间是11月10日。对注册地及生产经营地在大连行政辖区内、以软件研发、集成电路设计、业务流程运营、知识流程研发为主业的服务外包企业而言，这是拿到15%企业所得税税率的年度唯一窗口——错过就要再等12个月，而企业每一年的税负是实打实发生的。

之所以值得单独写一篇，是因为技术先进型服务企业认定在过去几年被大量企业误判为”高企的备胎”：条件看似只有六条，实际上卡人的不是研发投入，而是”离岸服务外包收入不低于当年总收入35%”这一条；而35%的举证链条横跨商务、科技、税务、外汇四个系统，任何一环没登记、没核定、没票据，材料就会被形式审查退回。本文按条件、口径、材料、复审、算账五个层次拆开讲。

一、先看盘面：2026年1—8月服务外包数据里的三个信号

申报材料的”企业开展技术先进型服务业务论述”要写1000字以上，写得好不好，取决于你是否读得懂行业盘面。商务部9月24日发布的数据给出了2026年最新坐标：1—8月我国企业承接服务外包合同额12852.4亿元人民币，执行额9294.9亿元，同比分别下降7.8%和12.4%；其中承接离岸服务外包合同额8551.8亿元，同比增长4%，执行额5728.6亿元，同比下降6.5%。以美元计，离岸合同额1223.8亿美元、同比增长5.8%，离岸执行额822.5亿美元、同比下降3.7%。这组”合同涨、执行降”的剪刀差，是理解今年评审口味的第一把钥匙。

信号一：新签订单在恢复，存量执行在收缩

离岸合同额同比增长4%、美元口径增长5.8%，说明海外客户仍在签新约；但执行额同比降6.5%，说明在手订单的交付节奏被拉长，或者单价被压。对申报企业的直接影响是：收入口径的分母（当年总收入）可能缩水，而分子（离岸收入）如果按合同额而不是按已确认收入填报，就会出现比例虚高。评审专家看的是审计报告与收入明细表的勾稽关系，不是合同台账。凡是用”在手合同额”充抵”当年离岸收入”的，几乎必然在形式审查或专家评审阶段被挑出来。

信号二：结构从ITO、KPO向BPO与研发服务迁移

1—8月离岸信息技术外包（ITO）执行额2332.8亿元，同比下降8.4%；业务流程外包（BPO）执行额1218.9亿元，同比增长8.3%；知识流程外包（KPO）执行额2176.9亿元，同比下降11.3%。细分看，维修维护服务执行额410.5亿元、增长8.8%，研发服务执行额747.9亿元、增长10.8%，是全场增速最快的两块。这个结构变化对大连企业尤其关键：大连的传统优势在软件研发与信息服务（属ITO），而今年增长的是BPO运营与研发服务。企业如果业务已经实质转向”研发设计服务””检验检测与维修维护””业务运营服务”，在论述里就必须用新分类的语言描述，而不是继续套用十年前的”软件开发外包”模板——业务归类决定你适用的是《技术先进型服务业务认定范围（试行）》还是《技术先进型服务业务领域范围（服务贸易类）》，两者在收入归集上不能混。

信号三：示范城市集中度89.4%，大连的对手盘很明确

全国37个服务外包示范城市合计承接离岸服务外包执行额5123.6亿元，占离岸执行总额的89.4%。离岸来源地前三为美国1163.7亿元、中国香港1083.1亿元、新加坡803.6亿元，合计占53.2%。截至2026年8月底，服务外包累计吸纳从业人员1789.8万人，其中大学及以上学历1176.7万人，占65.7%。最后这个数字请务必记住——它是你论证”大专以上学历员工占比50%以上”时最有力的行业背景：全行业平均水平已经是65.7%，你连50%都拿不出来，说明人员结构确实偏离了技术先进型服务业的常态。

二、政策底盘：15%税率是长期政策，不是到期优惠

很多企业把技术先进型服务企业当成一项”要赶在政策到期前抢”的优惠，这是误解。政策依据是《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）与《关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号），执行期限自2017年1月1日起，各地惠企清单普遍标注为”长期”。在国家层面，它和西部大开发15%、污染防治第三方15%属于同一类长期性税率优惠，不存在2027年到期问题。

大连的落地规则是《大连市技术先进型服务企业认定管理办法（修订）》（大科高发〔2018〕151号），备案环节遵循火炬中心《技术先进型服务企业认定备案工作指引》（国科火字〔2022〕174号）。企业实际可享受的政策包有三层：

• 企业所得税15%：相比25%法定税率，按应纳税所得额1000万元测算，一年少缴100万元；若同时叠加研发费用加计扣除100%，实际税基进一步下降。
• 职工教育经费8%税前扣除：不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分可结转以后年度扣除；一般企业执行2.5%口径，这一条对人员密集的服务外包企业价值不小。
• 资格带来的连带便利：大连高新区现行政策将”技术先进型服务企业”与高新技术企业并列为”重点企业”，可适用于区级奖励、载体优惠、金融支持等条款。

三、六项硬条件逐条拆解（外加一条常被忽略的登记义务）

条件1：业务必须落在四类范围内，且”采用先进技术或具备较强研发能力”

四类范围是：信息技术外包服务（ITO，含软件研发及开发服务、软件技术服务、集成电路和电子电路设计、测试平台、信息系统运营和维护、基础信息技术服务）；技术性业务流程外包服务（BPO，含企业业务流程设计、企业内部管理、企业运营、企业供应链管理）；技术性知识流程外包服务（KPO）；技术先进型服务业务（服务贸易类，含计算机和信息服务、研究开发和技术服务、文化技术服务、中医药医疗服务）。实操要点：主营业务只能”一种或多种”，不能全都要。把十几项业务全列上去，反而让专家无法判断你的技术先进性在哪。建议只主张2—3项与收入结构最匹配的业务，并在论述中用项目案例对应。

条件2—3：主体资格与合规记录

注册地及生产经营地须在大连市行政辖区内，企业须具有法人资格（分公司、非法人分支机构不能申报），且近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为。这一条的举证方式是”承诺+部门核验”，但一旦被查出近两年有外汇或海关处罚记录，直接终止评审，且当年不得再次申报。

条件4：大专以上学历员工占50%以上，口径比数字更容易错

参照同类城市口径（如宁波明确），职工总数包括在职、兼职和临时聘用人员；在职人员以是否签订劳动合同或缴纳社会保险费鉴别，兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。由此产生三个实操技巧：

• 不要把劳务派遣人员全额计入分母却不计入分子，也不要把明显非技术岗位的派遣人员算进”职工总数”来稀释比例——两种做法都需要有劳动合同或社保记录支撑。
• 员工花名册必须注明学历结构，并单列”从事离岸服务外包人员情况”，同时附社保缴费单复印件；学历以毕业证书为准，在读研究生不计入”大专以上学历”。
• 分母取”当年”数据，与审计报告期末人数、社保缴费人数三者要对得上。常见退回原因是花名册人数大于社保缴费人数且无解释。

条件5：技术先进型服务业务收入占当年总收入50%以上

分子是上述四类范围内业务取得的收入，分母是”当年总收入”（按企业所得税口径，含主营业务收入与其他业务收入）。技术先进型服务业务合同已在市科技局完成技术合同认定登记并核定技术性收入的，可直接出具证明作为佐证——这也是本站此前专文分析过的技术合同认定登记流程与本项认定的直接咬合点：一件技术合同登记，同时服务于增值税免税和TASE收入举证两个目的，投入产出比很高。

条件6：离岸服务外包收入不低于当年总收入35%——全篇最容易翻车的一条

政策对”离岸服务外包收入”的定义非常严格：企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供规定范围内的服务，而从上述境外单位取得的收入。四个限定词，每一个都是淘汰项：

• 境外单位：境外主体的境内分支机构（如某外资公司上海代表处）不算境外单位；港澳台地区主体按现行口径可视同境外，但需在合同中明确结算主体。
• 合同关系：必须是你与境外单位直接签约，或你直接转包给境内企业后仍由你与境外单位结算。经两层以上转包取得的收入，不能计入。
• 收入来源：必须是”从境外单位取得的收入”，即收汇。境内关联方代付、境内主体支付的人民币结算，一般不计入离岸收入。
• 业务范围：转包出去的那部分业务，也必须落在ITO/BPO/KPO/服务贸易类范围内，转去做硬件集成、工程施工的部分要剔除。

更关键的一道硬门槛写在材料清单第8项里：企业离岸服务外包业务合同须在市商务局进行合同执行额登记，且需提供总额占企业当年总收入35%以上的票据。这意味着35%不是你自己算出来的，是商务部门登记系统里跑出来的。很多企业审计报告上离岸收入占比写得很漂亮，商务系统里却只登记了十几 percent，形式审查当天就被打回。

条件7（附加义务）：商务部系统登记，不是形式要件

新认定企业须登记上个年度、复审企业须登记近三个年度的软件出口与服务外包数据，登记平台是”商务部业务系统统一平台—服务外包信息管理应用”。这条被写在条件段落里而不是材料段落里，说明它是实质性门槛。建议在提交申报前一周就完成补登记，因为登记审核有周期，10月30日当天补录大概率来不及。

四、九项申报材料与三个高频退回点

材料清单共9项：认定（复核）申请表；企业开展技术先进型服务业务论述（1000字以上）；营业执照复印件；企业管理章程；经审计财务报表（新认定提交2025年度，复审提交2023、2024、2025三个年度）；工作场所证明（产权证或租赁合同）；技术实力或研发能力证明材料；技术先进型服务业务收入及离岸外包收入明细表（附证明材料）；员工花名册与社会保险缴费单复印件。全部材料须加盖公章、扫描为PDF，材料1在系统内填报，材料2—9按顺序以附件上传至技术先进型服务企业认定管理工作网（hjrz.chinatorch.org.cn），纸质材料企业留存备查。

三个高频退回点：

• 业务论述写成公司简介：1000字不是字数门槛而是内容门槛，要写清技术来源、研发组织、交付模式、离岸客户结构、质量控制体系，最好带2—3个具体项目（客户国别、合同期、交付内容、技术难点）。
• 收入明细表与审计报告不勾稽：明细表按合同逐笔列示收入，合计必须等于审计报告中对应的收入科目；差额必须有”非技术先进型服务业务收入”的单独列示与说明。
• 研发能力证明材料缺位：知识产权证书、查新报告、CMMI/ISO27001/ISO9001/ITSS等认证、科技计划立项或科技奖励，任选其二以上即可，但纯软件著作权批量堆砌说服力有限，最好有与主营方向一致的核心知识产权。

五、复审：附件5那份2023年名单上的企业必须动

技术先进型服务企业资格自认定当年起有效期为3年，到期须复审（复核）。本次通知附件5直接给出《大连市2023年认定技术先进型服务企业名单》，名单内企业2026年到期，必须在本窗口提交复审，逾期未报视为放弃资格。复审与新认定的三个差别要记清：

• 财务年度从1年变3年：须提交2023、2024、2025三个年度经审计财务报表，且三年数据都要满足50%/35%的比例要求（逐年判断，不能取三年平均）。
• 离岸收入登记覆盖三个年度：商务系统里2023—2025三年的软件出口与服务外包数据都要有登记记录，缺一年就可能被质疑资格连续性。
• 复审不合格直接取消资格：不是”降级”或”待整改”，是取消。取消后当年起不能享受15%税率，已享受部分存在被追缴风险。

复审通过后按初次认定程序公示、报火炬中心备案，换发”技术先进型服务企业证书”。证书是税务享受优惠的直接凭证，务必在汇算清缴前拿到。

六、年度信息报送：同一天截止，别只顾申报

容易被忽略的是通知第二部分：有效期内的技术先进型服务企业，须在2026年10月30日前完成”上一年度企业年度信息”报送，同样是电子报送。填报入口在同一个平台，进入”技术先进型服务企业认定—企业年度信息—新建年度信息”，内容包含企业基本信息、上年度企业经营情况、从事离岸服务外包业务收入情况、上年度企业技术先进型服务情况、企业科技活动情况，填完提交大连市科技局审核。

这一项对已经持证的企业优先级不低于复审：年度信息连续缺失，会在下一次复审时被认定为”资格管理不到位”，也是税务部门核查优惠资格时的第一批调取材料。已持证但今年不申报、不复审的企业，10月30日前只需做完这一件事。

七、算一笔账：15%税率叠加地方奖励

以一家年收入8000万元、应纳税所得额1200万元的大连软件外包企业为例：按25%缴纳企业所得税300万元；认定为技术先进型服务企业后按15%缴纳180万元，直接少缴120万元。若研发费用800万元全部加计扣除100%，税基再降800万元，实际税负进一步下探。仅这一项的年度收益，就远超申报投入的人力成本。

地方层面的叠加政策也值得纳入测算：大连高新区现行政策对年收入2000万元且人均年收入30万元及以上的技术先进型企业，按人均收入每增长3万元奖励10万元，最高100万元（该政策有效期至2026年12月31日，2027年起需关注接续文件）。市级层面，《2026年大连市服务业扩能提质方案》明确全年新增服务进出口过千万美元企业10家以上、知识密集型服务进出口占全市服务进出口40%以上、全市数字贸易额同比增长5%，并将出台大连市促进服务外包发展行动计划——这意味着认定企业在市级服务业专项资金、服务贸易促进项目中具备身份优势。

此外，认定资格与科技型中小企业评价、高新技术企业认定可并行持有，但要注意三者对”总收入””研发费用””科技人员”的统计口径并不完全一致，同一套财务数据不能机械套用；涉及省市级研发投入后补助的，可参考高企专项资金研发强度奖励的测算逻辑，而制造业主体若同时申报国家绿色工厂，需注意绿色工厂要求”近三年无重大安全、环保、质量事故”，与TASE的”近两年无违法”是两套独立核查。

八、倒排时间表与企业适配画像

按10月30日截止倒排，本周内必须完成以下动作：

• 10月26日：在hjrz.chinatorch.org.cn完成注册/激活，确认系统能正常填报（新注册有激活等待期，务必当天完成）。
• 10月26—27日：核对商务部服务外包信息管理应用中的登记数据，补齐缺失年度；同步到市商务局确认离岸合同执行额登记与票据覆盖比例是否达到35%。
• 10月27—28日：出具收入明细表，与审计报告逐笔勾稽；完成1000字以上业务论述；整理员工花名册与社保缴费单。
• 10月29日：全部材料加盖公章、扫描PDF，材料2—9按序上传系统；同时把整套PDF发至所在区市县科技管理部门邮箱（高新园区内企业发kjjqfk@163.com，联系人吕璐瑶，0411-88149459）。
• 10月30日：完成网上提交与邮件报送，保留提交成功截图与邮件回执。区市县于11月10日统一报送市局审批办窗口（大连市甘井子区东北北路101号大连市营商环境建设局1楼C区05窗口）。

最适配的企业画像是四类：一是承接日韩、欧美软件研发与测试外包的软件企业（ITO）；二是集成电路和电子电路设计、测试平台服务企业；三是承接境外客户业务运营、供应链管理、内部管理服务的BPO企业（今年增速8.3%，是被低估的赛道）；四是研发设计、检验检测、维修维护、中医药服务出口、文化技术服务类企业（服务贸易类，走财税〔2018〕44号口径）。反之，如果离岸收入长期低于总收入的三分之一、或者境外收入主要来自境内主体代付，今年不必勉强申报——把这一年用来调整合同签约主体与结算路径，明年一次做成，比今年被退回更划算。

业务咨询可致电大连市科技局高新处0411-39989887，窗口受理0411-65851150。政策文件与五个附件（业务认定范围、合同登记办理机构、收入明细表模板、区市县联系方式、2023年认定名单）均在大连市科技局官网9月24日通知页可下载，附件3的Excel模板务必用官方版本填报，自制表格是形式审查退回的常见原因之一。