出口退税调整2026年第29号公告全国执行：新能源汽车13%降至9%、竹制品20个税号清零与2027年4月1日报关日窗口

2026年10月12日，财政部、税务总局以第29号公告的形式调整了部分产品出口退税政策，自2027年4月1日起执行。这份公告正文只有四条、不到三百字，但它同时改了两件大事：一是把新能源汽车的增值税出口退税率从13%下调到9%，二是取消电子烟设备装置等产品的出口退税。真正容易被漏读的是第二个附件——24个税号里，只有4个与电子烟相关，剩下20个全部是竹及竹制品，从原竹、竹地板条、竹胶合板，一直到竹筷、竹砧板、竹圆签。

从公告发布到政策落地，中间隔着171天。这个数字值得单独拿出来说：2024年第15号公告（取消铝材铜材退税、把光伏和电池从13%降到9%）从发布到执行只给了16天，企业几乎没有调整余地；这一次给了将近半年，说明政策意图不是“突然关门”，而是“给你时间换姿势”。对出口企业来说，这171天是可用资源，也可能是被浪费掉的资源，区别在于有没有把税号、报关日、合同条款这三件事提前钉死。

一、先把坐标钉准：一份公告、两个附件、三个时点

这份文件的结构非常简单，但每一条都带着实操后果，必须逐条落地。

第一条：自2027年4月1日起，将新能源汽车的增值税出口退税率由13%下调至9%，具体产品清单见附件1。注意措辞是“下调”不是“取消”，9%仍然是退税，只是少了4个百分点。

第二条：自2027年4月1日起，取消电子烟设备装置等产品的增值税出口退税，清单见附件2。这一条是“取消”，退税率归零。

第三条：对上述产品中征收消费税的产品，出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策。这一条的作用边界很窄——竹制品不属于消费税征税范围，所以对竹制品企业没有适用空间；它真正指向的是电子烟这类既征消费税、又有出口退税的产品，把“增值税退税”和“消费税退（免）税”两条线切开，避免企业误以为消费税优惠一起没了。

第四条：本公告所列产品适用的出口退税率，以出口货物报关单注明的出口日期界定。这是整份公告里最有操作价值的一句话，后文会专门拆。

三个时点要记牢：2026年10月12日成文并对外发布；2027年4月1日起执行；报关单出口日期落在2027年3月31日（含）之前的，仍按原退税率执行。第三个时点不是文件里写的，是从第四条推出来的，也是所有抢跑动作的法律依据。

二、附件1的67个税号：这是一条“不含零部件”的清单

把附件1的67个税号按结构拆开，会看到一个非常清晰的取向。

• 8701项下1个：仅装有驱动电动机的半挂车用公路牵引车；
• 8702项下4个：30座及以上大型客车、20至23座客车、24至29座客车、10至19座客车；
• 8703项下56个：其中点燃式插电混动28个（按排气量分8档，每档4个车型）、压燃式插电混动28个（同样8档4车型），纯电动只有2个（87038010、87038090）；
• 8704项下1个：仅装有驱动电动机的其他货车；
• 8709项下2个：电动的短距离牵引车、电动的其他短距离运货车（工厂、仓库、码头、机场场内用车）。

两个结论直接从这张表里长出来。第一，清单的重心在插混，不在纯电。56个插混税号占了全部税号的83.6%，纯电只有2个。这与出口结构完全对应：2026年前三季度新能源汽车出口400.6万辆、同比增长127.9%，其中插混出口155.7万辆、增长1.5倍，纯电244.9万辆、增长1.2倍，插混的增速跑在纯电前面。政策不是按“技术路线先进性”排序，而是按“出口增量在哪里”排序。

第二，清单里没有零部件。8708（机动车零件附件）一个税号都没有，8507（电池）没有，8501（电动机）没有。这意味着从2027年4月1日起，会出现一个4个百分点的税率落差：整车出口退9%，散件出口仍退13%（电池另说，2024年第15号公告已把电池从13%降到9%）。落差本身就是一种价格信号。

这个落差会不会催生“散件出口+海外组装”的迁移？会有，但没那么容易。原因有三：其一，CKD/SKD要过原产地规则的关，RCEP项下区域价值成分累积怎么算、海外组装增值是否足以改变原产地，直接决定目的国关税待遇，RCEP原产地规则2026的区域价值成分与累积规则是必须先算清的前置条件；其二，欧盟对“规避性组装”有专门认定，简单组装达到一定增值门槛才能取得欧盟原产地，否则反补贴税照征；其三，海外组装的固定成本、质量一致性与交付周期，对年出口量低于万辆的企业并不划算。

所以更现实的判断是：4个点会推动头部企业把“散件+本地组装”的比例往上提，但不会引发全行业迁移。中小整车出口企业更可能选择前移发货、锁价、压缩成本这三条路。

三、4个百分点是多少钱：用728亿美元做分母

抽象说“下调4个点”没有意义，得换算成钱。

按海关口径，2026年前三季度中国电动汽车出口额728亿美元，去年同期397亿美元，接近翻倍；9月单月出口70.48万辆、131.7亿美元，量价同比均翻倍。用9月数据反算单车离岸价：131.7亿美元÷70.48万辆≈1.87万美元/辆。

4个百分点落在1.87万美元上，是748美元/辆，按1美元约7.1元折算约5310元/辆。整车企业最熟悉的算法是这个：一台车少退5300元，1万辆就是5300万元，10万辆就是5.3亿元。

再看总量。前三季度728亿美元的出口额，4%对应29.1亿美元，约207亿元；若四季度维持9月的量价水平，全年出口额约860亿美元，4%对应约34.4亿美元，约244亿元。也就是说，这项调整全年从出口企业账上挪走的现金流，是两百多亿元量级。这个数不是“财政增收”，因为退税本来就是退还进项，退税率下调的本质是把一部分进项税从“可退”变成“不可退”，转成企业成本。

这笔钱最终由谁承担，取决于三个变量：议价能力、产品结构、发货节奏。9月海关口径量价齐升，说明中国新能源车在多数市场仍有定价空间，4个点中有相当部分可以往售价上挪；但东盟、中东等价格敏感市场，挪不动，只能自己消化。产品结构上，高配车型的单车绝对额大、毛利率厚，抗压能力强；A00级低价车型单车利润本就薄，4个点足以吃掉全部净利。

发货节奏则是唯一可以主动操作的变量：2027年3月31日前报关出口的，仍按13%退。这一条给了企业一个明确的“时间套利”窗口——同样一台车，早报关40天，多退5300元。

四、附件2才是最容易漏读的一半：24个税号里20个是竹子

附件2的名称叫《电子烟设备装置等产品清单》，一共24个税号。前4个确实与电子烟相关：24041910（含烟草代用品的非经燃烧吸用产品）、24041990（其他非经燃烧吸用的尼古丁代用品）、29397910（烟碱及其盐）、8543400010（将雾化物雾化为可吸入气溶胶的设备及装置）。

第5到第24项，全部是竹及竹制品，可以分四组看：

• 原料与初级材：14011000（竹）、4409211090（一边或面制成连续形状的竹地板条块）、4409219090（一边或面制成连续形状的其他竹材）；
• 板方与人造板：4412101999、4412102099、4412109390、4412109490、4412109590、4412109990（六类竹制胶合板、单板饰面板及多层板，按芯层材料细分）；
• 结构与建筑用材：44187320、44187390（已装拼的竹地板）、4418810090（集成材）、4418820090（正交胶合木）、4418830090（工字梁）、4418890090（工程结构木制品）、4418910090（其他建筑用木工制品），全部带“包括竹制的”括注；
• 餐具与一次性制品：4419110090（切面包板、砧板及类似板）、4419121090（一次性竹筷）、4419129090（其他竹筷）、4421911090（圆签、圆棒、冰果棒、压舌片及类似一次性制品）。

这里有一个必须讲清的归类技术问题，否则企业自查一定会错。这些税号大多在税则第44章“木及木制品”项下，竹制品是通过章注“包括竹制的”被纳入的，而不是单独设“竹”的税目。后果有两个：一是海关统计里“竹藤产品”和“木制品”长期交叉，看大类数据判断不了自己受不受影响；二是企业自查必须按10位商品编码逐个核对，不能按品名判断——“我做的是竹制品”这句话在税则面前没有意义，“我报的是4419121090”才有意义。这也是为什么出口退税与跨境人民币结算的退税办法与单证管理里反复强调编码与单证一致性的原因。

再看清单的边界，会发现取舍非常精确：竹家具（9401、9403）、竹编结品（4602）、竹炭（4402）、竹浆及纸制品（第48章）都不在清单里。被砍掉的是“原料+板方+结构基材+一次性耗材”，被放过的是“成品家具与编织工艺品”。这个取舍指向很清楚：抑制资源性和初级加工产品出口，把竹材留在国内做深加工，与“以竹代塑”的国内替代导向是同一条逻辑。

五、竹制品这20个税号的账：不是少退13%，是进项不能退也不能抵

先看盘子。据对外经济贸易大学《中国竹藤产品贸易月度监测报告》，2026年1至8月中国竹藤产品出口14.97亿美元，同比下降3.3%；结构上竹制餐具4.98亿美元（占33.3%，同比-5.7%）、竹制日用品3.85亿美元（占25.7%，+2.4%）、竹制家具1.56亿美元（占10.4%，+9.7%）。前三大市场是美国2.82亿美元（占18.8%，+8.7%）、日本2.09亿美元（占14.0%，-3.3%）、德国0.74亿美元（占5.0%，+2.1%）。年化后，竹藤产品出口约22亿美元、折人民币约159亿元。

再看影响面。清单覆盖的是原料、板方、结构材和餐具一次性制品，竹制家具（10.4%）不在其中，部分竹编与日用品也不在。粗估口径下，受影响税号对应的出口额约占竹藤产品出口的六到七成，即约100亿至110亿元。

然后是成本冲击的算法。这里最容易出错的地方是把它理解成“少退了13%的钱”。准确的算法是：取消退税后，出口环节仍然免征增值税，但对应的进项税额既不能退、也不能抵扣，只能转入成本。对生产企业走“免抵退”的，当期“不得免征和抵扣税额”=出口离岸价×（征税率－退税率），退税率归零后这个值就是离岸价×征税率；对外贸企业收购出口的，征税率13%的进项全额沉入采购成本。

所以，加工类竹制品（征税率13%）的成本增厚约为离岸价的13%，初级竹材（14011000，征税率9%）约为9%。按前述100亿至110亿元的受影响出口额、以加工品为主体加权，年增成本约13亿至15亿元。这个数字对单个企业是什么概念？一家年出口5000万元的竹筷厂，成本增厚约650万元，而这类企业的净利率通常在5%至8%，等于把两到三年的利润一次性抹掉。

但冲击不是均匀分布的，分市场看差异极大：

• 日本：竹筷（HS441912）近12个月进口约1.05亿美元，中国份额99.11%，几乎是垄断性供给。这种格局下议价能力最强，13%可以转嫁大部分，只损失汇率与账期。
• 美国：1至8月出口2.82亿美元、逆势增长8.7%，买的是餐具、厨房用具、庭院用品的刚性需求，短期找不到替代供应商。刚需品类可转嫁，低价一次性品类则同时受301关税挤压，转嫁空间有限。
• 欧盟：包装和包装废弃物法规全面生效后，FSC认证、无PFAS检测、EPR注册三份文件缺一不可，合规成本已经把一部分小厂挡在门外。文件齐的供应商反而有提价空间，这是“合规溢价”对冲“退税损失”的少数场景。
• 东盟：1至8月对东盟出口下滑明显，越南产能正在补齐同类品类。这是唯一几乎无法转嫁的市场，退税取消后价格优势会直接消失。

还有三处容易算错。其一，进项凭证结构决定实际损失：自产企业损失的是“不得免征和抵扣税额”，收购出口企业损失的是采购价中的13%，后者如果上游是小规模纳税人或农产品收购发票，实际可退税额本来就不足13%，损失会比账面小。其二，加工贸易方式要重算：进料加工与来料加工的核销逻辑不同，退税率归零后免税进口料件的监管要求不变，但出口环节的税负分配变了，需要重新做计划分配率测算。其三，跨境电商海外仓模式税负前置：9810模式报关出境即视为出口，退税在出境环节处理，销售发生在境外之后。退税取消意味着资金占用提前、无法通过销售回款对冲，海外仓与跨境电商出口的监管方式与库存选品里的备货模型需要重跑一遍。

六、171天怎么用：三张倒排表

政策给了171天，但真正能改变结果的动作集中在前90天。分三类主体给倒排表。

（一）新能源汽车整车出口企业

• T+30天（2026年11月底前）：按10位编码逐台核对出口车型是否落在附件1的67个税号内，特别是插混车型要按排气量对号，汽油机与柴油机分别对应870360xx与870370xx，报错一位就是税号错配。
• T+60天（2026年12月底前）：在2027年度出口合同中加入“出口退税率变动条款”，明确退税率调整导致的差额如何在买卖双方之间分担。没有这一条，4个点全部由卖方吸收。
• T+90天（2027年1月底前）：把2027年一季度发货计划前置，锁定2027年3月前的舱位与报关资源。3月下旬是传统的出货高峰叠加政策截止日，港口拥堵和舱位紧张会把“想赶”变成“赶不上”。
• T+120天（2027年2月底前）：完成“散件出口+海外组装”的可行性测算，重点算三笔账——原产地能否取得、海外组装的固定成本、4个点差额能否覆盖新增的物流与管理成本。

（二）竹及竹制品出口企业

• 第一件事：税号自查，只认编码不认品名。把近12个月所有出口报关单的10位编码拉出来，与附件2的20个竹类税号逐一比对。特别注意4418、4419、4421项下的“包括竹制的”括注——很多企业以为自己做的是“木制品”，实际归在含竹的税号里。
• 第二件事：分市场重谈价格。日本、美国、欧盟、东盟四个市场分开谈，不要一刀切提价13%。日本可提8%至12%，美国刚需品类提8%至10%、低价品类改规格，欧盟用合规溢价抵扣一部分，东盟不提价而是改FOB条款或缩短账期。
• 第三件事：品类迁移评估。清单精确避开了竹家具、竹编结品、竹炭、竹浆纸。这不是巧合，是政策留的门。有条件的企业应评估把产能往“成品家具、编织工艺品、竹炭与竹纤维”迁移的可行性——这些品类仍按现行退税率执行，且单价与毛利更高。另一条退路是把一部分产能转向国内替代市场，内外贸一体化的标准衔接与出口转内销路径里有可复用的渠道与标准对接做法。
• 第四件事：进项凭证与贸易方式重算。自产企业算“不得免征和抵扣税额”，收购出口企业算采购价的13%；同时比较一般贸易、进料加工、来料加工三种方式在退税归零后的税负差异。

（三）外贸综合服务、货代与跨境电商

• 修订代办退税协议，把“退税率变动导致退税减少”的责任划分写进条款，避免事后争议；
• 更新平台售价与报价单，特别是竹制餐具类目的零售定价，退税取消会影响供货价，零售价调整通常滞后一到两个季度；
• 海外仓备货节点重排，把2027年3月31日作为“高退税库存”的最后入境节点，之后的库存按9%或零退税模型重算。

七、报关日期这道墙，五个操作要点

第四条把一切都压在“报关单注明的出口日期”上，所以必须把这个日期是什么、怎么影响、怎么锁定讲透。

• 出口日期是运输工具申报出境日期，不是申报日期。提前申报（货物运抵监管场所前3日内申报）不改变出口日期。想赶2027年3月31日，赶的是船期，不是报关单录入时间。
• 与合同签订日、发票开具日、收款日、退税申报日都无关。2026年签的合同、2027年5月才申报退税，只要报关单出口日期在2027年3月31日前，仍按13%（或原退税率）执行。这是最容易被误解、也最有价值的一条。
• 退（免）税申报期限按出口日期所属年度计算，次年4月30日前申报。2027年3月31日前出口的货物，即使在2027年4月之后申报，退税率仍按出口日期确定。所以“来不及申报”不是问题，“来不及出境”才是问题。
• 跨年两次“日期墙”要一起排。2026年12月31日和2027年3月31日，前者影响年度出口统计与地方考核，后者影响退税率。两堵墙之间只有三个月，舱位与资金安排要合并规划。
• 单证备案留存五年。购销合同、运输单据、委托报关协议、装货单等要完整留存，退税率切换期是税务核查的高发期，编码与货物描述不一致会直接引发函调。

八、四个流行误读

误读一：“2027年4月1日之后出口一律按9%。”错。看报关单出口日期，不看其他任何日期。3月31日出境、4月15日申报，仍是13%。

误读二：“新能源汽车出口退税取消了。”错。是从13%降到9%，仍退9%。被取消的是电子烟4个税号和竹制品20个税号。

误读三：“零部件和电池也一起降了。”错。附件1不含8708零部件，零部件仍按现行退税率；电池在2024年第15号公告中已降至9%，本次未再调整，属于“已经降过”而不是“这次降的”。

误读四：“竹制品以后不能出口了。”错。取消退税不等于禁止出口。出口仍然免征增值税，只是对应进项不能退、不能抵，转成成本。企业照样可以出口，只是账要重算。

九、这份公告在政策序列里的位置

把它放回时间轴，脉络很清楚。2024年第15号公告取消铝材、铜材以及化学改性的动植物或微生物油脂的出口退税，同时把成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品从13%降到9%，2024年12月1日执行，只给了16天。2026年第29号公告把新能源整车从13%降到9%，取消电子烟与竹制品退税，2027年4月1日执行，给了171天。

三步并作一步看，逻辑是“退税率与产业成熟度挂钩”：光伏、电池先退坡，整车后退坡；上游先退、整机后退，形成梯度。这一次最重要的结构变化是——新能源整车9%，低于燃油整车13%，首次出现“新能源整车退税率低于燃油车”的倒挂。退税从“鼓励特定产业出口”的工具，回归到“避免双重征税”的中性定位。这与增值税法2026年1月1日施行后的零税率框架是一致的：出口零税率是原则，退税率的具体安排由国务院财税主管部门以公告确定，所以调整只需一纸公告，不需要修法。

同一方向上还有两条并行的线。一条是“反内卷”：重要工业品低价无序竞争的成本核算要求，本质是给低价出口设底线，退税率下调会让出口报价自动上移，两者是同一个方向的不同工具。另一条是贸易摩擦应对：出口价格上移4个点，客观上削弱了“补贴+低价”的叙事，但也削弱了价格竞争力，最终要靠产品升级来对冲，而不是靠退税。

财政与服务层面也要看到变化：2026年上半年税务部门办理出口退税同比增长7.7%，正常出口退税平均办理时间压缩到6个工作日以内，同时取消了4类专项备案表、减少50项报送数据、9类证明全面电子化，每年为约3.6万户企业减少约11万份纸质证明。地方层面差异明显，深圳2026年上半年办理出口退税790.7亿元、同比增长13.9%，一类二类企业平均办理时间已压到3个工作日以内。退税率在降，但退税效率在升，这是企业可以争取的另一半。

需要提醒的是，出口导向型企业和外贸专项资金之间存在联动。北京市支持外贸企业提升国际化经营能力项目的十类方向与双自主额度这类资金，正好可以对冲一部分认证、展会、海外仓成本；制造业出海金融支持工具的融资路径也能缓解退税减少带来的现金流缺口。退税少退的钱，未必只能从利润里出。

新能源汽车产业链上还有一件事要同步排期：动力电池数字身份证制度征求意见已于2026年12月6日截止，正式稿落地后将影响出口报关的随附信息，动力电池24位唯一索引与五平台合一的申报要求需要和退税编码核对放在同一张表里做。

十、五个待观察点

• 出口退税率文库的新版本发布时点。退税率调整通常配套发布新版文库，企业申报系统的编码校验以文库为准，文库未更新前系统可能仍按旧税率计算。
• 新能源汽车是否分阶段再降。9%是一次到位还是过渡档，取决于2027年出口走势与主要市场的贸易政策变化。
• 竹制品清单是否扩围。本次精确避开了竹家具、竹编结品、竹炭与竹浆纸。若下一版把成品也纳入，品类迁移策略的有效期就会缩短。
• 加工贸易禁止类、限制类目录是否同步调整。退税归零后，如果加工贸易政策同步收紧，竹制品企业的贸易方式选择空间会被压缩。
• 海关统计口径与税则注释是否调整。“竹藤产品”与“木制品”长期交叉统计，若税则为本轮政策单独增列竹的税目，历史数据的可比性会中断。

结语：这不是一次“少退钱”，而是一次“重排账”

对新能源汽车整车企业，4个百分点是两百多亿元量级的现金流重排，能不能转嫁取决于市场结构和产品档次，能主动操作的只有发货节奏与合同条款。

对竹制品企业，20个税号的清零是一次结构性的成本重置。清单砍在原料、板方、结构基材和一次性耗材上，放过家具与编织品，方向已经写明：从卖材料转向卖成品。转得早的企业，13%的损失可以用品类升级的溢价补回来；转得晚的，只能在东盟市场用价格硬扛，而那个市场恰恰最扛不住。

171天之后再回头看，真正拉开差距的不会是“谁提前知道了政策”，而是“谁在2026年12月31日之前把税号核准了、把合同条款改了、把2027年3月的舱位订了”。政策给了171天，这在这个领域的政策工具里已经算是相当宽裕的预告期。